Dans le cadre des efforts continus pour encourager les transports sans émission de carbone, de nouvelles réformes ont été introduites dans le domaine des voitures de société. Ces modifications visent à encourager l'utilisation de véhicules sans émission de CO2, en supprimant à terme les avantages fiscaux pour les véhicules à moteur à combustion.

1. Aperçu des réformes

À partir de 2026, tous les nouveaux véhicules doivent être sans émission de carbone pour conserver leur statut déductible des impôts pour les dépenses professionnelles. Cela s'applique à toutes les voitures particulières, les voitures à double usage, les minibus et les véhicules utilitaires légers, à l'exclusion de ceux exclusivement utilisés pour le transport payant de passagers.

2. Véhicules et coûts applicables

Jusqu'au 31 décembre 2025, certains véhicules et coûts resteront exempts de limitation des dépenses professionnelles :

• Véhicules exclusivement utilisés pour les services de taxi ou les services de location avec chauffeur
• Véhicules utilisés uniquement pour la formation pratique dans les auto-écoles reconnues
• Véhicules loués exclusivement à des tiers
• Frais répercutés sur des tiers s'ils sont mentionnés explicitement et séparément sur les factures

3. Contribuables touchés

Tous les contribuables qui réclament des dépenses d'entreprise pour l'utilisation ou la fourniture d'un véhicule applicable sont touchés par ces changements.

4. Nouveau régime de déduction pour les véhicules zéro émission

À compter du 1er janvier 2026, les dépenses professionnelles pour les véhicules zéro émission achetés, loués ou les intérêts resteront déductibles d'impôt à 100 %. Cependant, le taux de déduction diminuera progressivement, en fonction de l'année d'acquisition :

• 2026 : 100 %
• 2027 : 95 %
• 2028 : 90 %
• 2029 : 82,5 %
• 2030 : 75 %
• 2031 : 67,5 %

5. L'avenir des véhicules émetteurs de CO2

Les véhicules dont les émissions de CO2 sont supérieures à zéro ne seront plus déductibles des impôts à partir du 1er janvier 2026. Cependant, les règles de déduction existantes resteront en place pour les véhicules à moteur à combustion ou hybrides achetés, loués ou loués avant le 1er juillet 2023.

Pour les véhicules avec des émissions de CO2 acquis entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025, les règles de déduction existantes s'appliqueront également temporairement. Le taux maximum de déduction sera plafonné à 75 % à partir de 2025, pour atteindre 50 % en 2026 et 25 % en 2027. A partir de 2028, ces frais ne seront plus déductibles fiscalement.

6. frais de déplacement

A partir de 2026, le forfait déductible d'impôt de 0,15 € par kilomètre pour frais de déplacement ne s'appliquera qu'aux véhicules zéro émission. Cette déduction restera également applicable pour les véhicules dont les émissions sont couvertes par les dispositions transitoires qui maintiennent partiellement les déductions de coûts.

Les nouvelles réformes visent à supprimer progressivement les avantages fiscaux associés aux véhicules émetteurs de CO2, encourageant les particuliers et les entreprises à adopter un mode de transport plus durable et plus respectueux de l'environnement.